Ano de teste: os tributos atuais continuam; CBS (0,9%) e IBS (0,1%) são destacados e compensados com PIS/Cofins.
PIS e Cofins acabam, inclusive na importação; CBS plena; IPI zerado, salvo produtos com industrialização incentivada na Zona Franca de Manaus; início do Imposto Seletivo; IBS a 0,1%.
ICMS e ISS diminuem gradualmente e o IBS cresce; incentivos de ICMS só até 2032.
ICMS e ISS extintos; sistema pleno de CBS e IBS.
Base: EC 132/2023, LC 214/2025 e LC 227/2026. Atualizado em 23/10/2026.
Empresas no regime regular da CBS poderão apropriar crédito presumido sobre o estoque existente em 1º/1/2027 — por exemplo, quem estava no regime cumulativo de PIS/Cofins em 2026. Fazemos o inventário de virada, o cálculo e a documentação exigida.
Quem compra de empresa do Simples só aproveita crédito de IBS e CBS pelo valor recolhido no regime. Simulamos se vale manter IBS e CBS no DAS ou recolher pelo regime regular.
Projeção da carga tributária nos regimes possíveis, ano a ano de 2027 a 2033, a partir dos arquivos fiscais da empresa — para enxergar em que ano a melhor escolha muda.
Empresas com benefícios onerosos de ICMS concedidos até 31/5/2023 precisam se habilitar até 31/12/2028. Preparamos o dossiê técnico e os cálculos de cada benefício.
Base: EC 132/2023, LC 214/2025 e LC 227/2026. Atualizado em 23/10/2026.
Saldos credores existentes em 31/12/2032 serão compensados com o IBS em até 240 parcelas mensais. Mapeamos, organizamos para homologação e avaliamos as alternativas de uso e transferência permitidas por cada estado.
Importados a 4% nas vendas interestaduais, DIFAL, substituição tributária e regimes especiais, com foco em caixa e competitividade — incluindo o efeito de cada tributo sobre o preço e a margem.
Apuração do que foi recolhido a mais nos últimos cinco anos, a partir dos arquivos já transmitidos pela empresa, nas hipóteses reconhecidas pela Receita Federal — com a documentação que o pedido administrativo exige.
Revisão do cadastro de produtos item a item — por NCM, GTIN ou descrição — com a tributação esperada hoje e o enquadramento de IBS e CBS, para a empresa chegar à transição com o cadastro certo.
Conferência eletrônica do SPED e das demais obrigações antes da transmissão, com os mesmos cruzamentos que a Receita e os fiscos estaduais fazem depois — e a correção dos arquivos enquanto ainda dá tempo.
Políticas e documentação em condições de mercado para operações com partes relacionadas no exterior (Lei 14.596/2023).
Revisão técnica de apurações, procedimentos e obrigações para identificar oportunidades e reduzir riscos de conformidade.
Acompanhamento mensal de obrigações, situação fiscal e mudanças normativas, com os documentos capturados direto das fontes oficiais — sem depender de envio manual.
Base: EC 132/2023, LC 214/2025 e LC 227/2026. Atualizado em 23/10/2026.
Experiência
2019–2022
Entre 2019 e 2022, a Tributum conduziu revisões tributárias para cerca de trinta empresas do varejo do Nordeste — supermercados, farmácias, autopeças, conveniências e postos. O trabalho cobriu PIS/Cofins sobre monofásicos e energia elétrica, ICMS-ST, IRPJ/CSLL e INSS, no Simples Nacional e no lucro presumido.
R$ 3.446.520
Crédito é o que a empresa pagou a mais e pode recuperar. Risco é o que pode estar pagando a menos — e que, corrigido por iniciativa própria, não vira autuação.
Grupo supermercadista
duas lojas, Paraíba
R$ 3,1 milhões mapeados e validados pela contabilidade da empresa: R$ 1,18 milhão em créditos, a maior parte de PIS/Cofins sobre produtos monofásicos, e R$ 1,9 milhão em riscos fiscais a regularizar antes de qualquer autuação.
Supermercado
Paraíba
R$ 115 mil de PIS/Cofins pagos a maior, identificados e retificados para compensação, mais uma restituição de R$ 5,4 mil depositada pela Receita.
Farmácia
R$ 69 mil em créditos de quase cinco anos de apurações, de 2015 a 2020, com restituição notificada pela Receita.
Oficina e autopeças
R$ 68 mil de PIS/Cofins sobre monofásicos identificados. Os créditos foram usados pela Receita para quitar débitos da própria empresa, e uma guia em atraso caiu cerca de R$ 5 mil.
Comércio varejista
Paraíba
R$ 5,4 mil restituídos em conta pela Receita, cerca de cinco semanas depois do pedido.
Toda revisão olha os dois lados da apuração: o que a empresa pagou a mais e o que pode estar pagando a menos. Encontrar um risco antes da fiscalização permite corrigi-lo por iniciativa própria — no âmbito federal, a multa de ofício parte de 75% do tributo, e a regularização espontânea antes de qualquer procedimento fiscal afasta essa multa, nos termos do art. 138 do Código Tributário Nacional.
Oito análises concluídas não encontraram crédito a recuperar. Em todas, a empresa recebeu o parecer técnico sem custo. Uma revisão que não acha nada também responde a uma pergunta.
Resultados passados não garantem resultados futuros. Cada caso depende da documentação disponível e da legislação aplicável ao período.